本書以企業稅務會計日常工作為主線，對稅種、納稅申報、稅額計算以及稅務風險的防范進行詳細介紹。主要對增值稅、企業所得稅、消費稅、個人所得稅等主要稅種進行詳實講解，幫助讀者了解企業經營過程中的各類涉稅事項。全書目錄以提問的形式，站在零基礎會計小白的角度去展開內容，逐層深入，并進行場景式的實例演示，使內容更容易讓讀者接受。

本書圍繞涉稅的相關業務展開，講解內容包括企業所得稅、增值稅、消費稅、個人所得稅等。在稅法框架的要求下，立足于實務操作，通過舉例和問答的方式將平時涉稅工作中遇到的疑難雜癥進行場景式展現，讓讀者身臨其境，更貼近現實。在注重基礎實務操作的同時，書中囊括近幾年來我國稅收優惠政策，在幫助企業規范納稅的前提下，最大程度地享受國家稅收福利。

白羽，魚姐財稅博主，高 級財務顧問，財稅講師。擁有十余年會計實操經驗。先后編寫出版了《企業會計人員崗位實用技能與技巧》《圖解出納實務》《財務報表編制詳解與數據解讀》《財稅處理從入門到精通》等財會圖書。

第1章 稅務會計應該知道的事 1
1.1 稅務會計的工作圍繞“八個字”展開 2
1.1.1 稅務會計的主要工作有哪些 2
1.1.2 稅務會計崗位說明書 2
1.2 稅務的登記、變更及注銷 4
1.2.1 如何進行稅務登記 4
1.2.2 如何進行稅務變更 5
1.2.3 如何進行稅務注銷 6
1.3 發票那些事 7
1.3.1 發票的種類有哪些 7
1.3.2 增值稅專用發票如何管理 10
1.3.3 增值稅發票如何開具和勾選 11
1.4 考個稅務師 14
1.4.1 稅務師考試報名條件 14
1.4.2 稅務師考試報名時間和流程 15
1.5 會計現場 16
1.5.1 辦理稅務登記業務 16
1.5.2 辦理稅務變更業務 18

第2章 一種由“增值”而產生的稅 20
2.1 什么情況下需要繳增值稅 21
2.1.1 增值稅的征稅范圍有哪些 21
2.1.2 視同銷售的情形有哪些 24
2.1.3 增值稅“境內”銷售如何界定 25
2.1.4 不征收增值稅的情形有哪些 26
2.1.5 如何區分混合銷售與兼營 26
2.1.6 增值稅納稅義務發生時間如何確定 27
2.2 增值稅如何核算（上） 28
2.2.1 增值稅的納稅人有哪些 28
2.2.2 增值稅的稅率是多少 29
2.2.3 增值稅應納稅額如何計算 30
2.2.4 銷售額如何確定 31
2.2.5 銷售額如何核定 32
2.2.6 特殊銷售方式下貨物銷售額如何確定 32
2.2.7 特殊行業的銷售額如何確定 34
2.3 增值稅如何核算（下） 35
2.3.1 能否抵扣進項稅額 35
2.3.2 應抵扣多少進項稅額 37
2.3.3 如何核算扣減/ 轉增/ 留抵的進項稅額 38
2.3.4 一般納稅人采用簡易計稅方法的情形有哪些 39
2.3.5 小規模納稅人應納增值稅如何計算 41
2.3.6 進口貨物應納增值稅如何計算 42
2.3.7 增值稅如何進行賬務處理 42
2.4 增值稅的征收管理及稅收優惠 52
2.4.1 增值稅的征收管理 52
2.4.2 增值稅的稅收優惠 53
2.5 會計現場 56
2.5.1 小規模納稅人的增值稅業務 56
2.5.2 申請一般納稅人業務 57
2.5.3 一般納稅人銷售產品業務 58
2.5.4 一般納稅人采購產品業務 59
2.5.5 一般納稅人增值稅的計提業務 61
2.5.6 一般納稅人增值稅的申報業務 64

第3章 不能忽視的“附加稅（費）” 72
3.1 什么情況下需要繳納城建稅/ 教育費附加 73
3.2 城建稅/ 教育費附加的核算及賬務處理 73
3.2.1 城建稅/ 教育費附加如何計算 73
3.2.2 城建稅/ 教育費附加如何進行賬務處理 74
3.3 城建稅/ 教育費附加的征收管理 75
3.4 會計現場 75
3.4.1 附加稅（費）的計提業務 76
3.4.2 附加稅（費）的申報業務 77

第4章 年后算總賬的“企業所得”稅 79
4.1 什么情況下需要繳納企業所得稅 80
4.1.1 企業所得稅納稅人 80
4.1.2 居民企業和非居民企業 80
4.1.3 所得來源地的確定 80
4.2 企業所得稅如何核算 81
4.2.1 企業所得稅的稅率是多少 81
4.2.2 企業所得稅應納稅額如何計算 81
4.2.3 企業所得稅里有哪些“收入” 82
4.2.4 收益性支出如何扣除 85
4.2.5 企業所得稅里有哪些“資產” 90
4.2.6 企業所得稅如何進行賬務處理 93
4.3 企業所得稅的征收管理及稅收優惠 95
4.3.1 企業所得稅的征收管理 95
4.3.2 企業所得稅的優惠政策 96
4.4 會計現場 101
4.4.1 企業所得稅的計提業務 101
4.4.2 企業所得稅（季）的申報業務 102
4.4.3 企業所得稅（年）的申報業務 104

第5章 與收入息息相關的“個人所得稅” 113
5.1 什么情況下需要繳納個人所得稅 114
5.1.1 個人所得稅納稅人 114
5.1.2 居民納稅人和非居民納稅人 114
5.1.3 所得來源地的確定 114
5.2 個人所得稅如何核算 115
5.2.1 “工資薪金所得”項目包括哪些內容 115
5.2.2 專項附加扣除有哪些 118
5.2.3 “工資薪金所得”如何計算個人所得稅 124
5.2.4 個人所得稅如何進行賬務處理 126
5.3 個人所得稅的征收管理及稅收優惠 127
5.3.1 個人所得稅的征收管理 127
5.3.2 個人所得稅的稅收優惠 129
5.4 會計現場 130
5.4.1 個人所得稅的計提業務 130
5.4.2 個人所得稅的申報業務 131

第6章 其他應重視的稅種 135
6.1 印花稅 136
6.1.1 印花稅的納稅人有哪些 136
6.1.2 印花稅如何核算 137
6.1.3 印花稅的征收管理及稅收優惠 139
6.2 房產稅 141
6.2.1 什么情況下需要繳房產稅 141
6.2.2 房產稅如何核算 143
6.2.3 房產稅的征收管理及稅收優惠 144
6.3 土地使用稅 146
6.3.1 什么情況下需要繳土地使用稅 146
6.3.2 土地使用稅如何核算 147
6.3.3 土地使用稅的征收管理及稅收優惠 148
6.4 契稅 151
6.4.1 什么情況下需要繳契稅 151
6.4.2 契稅如何核算 152
6.4.3 契稅的征收管理及稅收優惠 154
6.5 土地增值稅 157
6.5.1 什么情況下需要繳土地增值稅 158
6.5.2 土地增值稅如何核算 159
6.5.3 土地增值稅的征收管理及稅收優惠 162
6.6 車輛購置稅 163
6.6.1 什么情況下需要繳車輛購置稅 163
6.6.2 車輛購置稅如何核算 164
6.6.3 車輛購置稅的征收管理及稅收優惠 165
6.7 資源稅 165
6.7.1 什么情況下需要繳資源稅 165
6.7.2 資源稅如何核算 167
6.7.3 資源稅的征收管理及稅收優惠 169
6.8 消費稅 172
6.8.1 什么情況下需要繳消費稅 172
6.8.2 消費稅如何核算 175
6.8.3 消費稅的征收管理及稅收優惠 180
6.9 會計現場 186
6.9.1 印花稅的申報業務 186
6.9.2 房產稅的申報業務 187

參考文獻 189